- Вопрос: Если дать всю сумму при покупке новостройки будет ли возникать вопросы происхождения денег?
- Ответ зависит от того кому платить деньги, и от способа их уплаты:
1.1. Если деньги у Вас уже на счету. Они уже как бы чистые, подтверждать их происхождение не нужно, перечисляйте сколько желаете нужным денег и кому угодно.
1.2. Если Вы платите деньги физическому лицу не на расчетный счет, то ограничений так же нет. Фискалы не требует подтверждение происхождения денег при покупки недвижимости. Платите налог на недвижимость и все.
При оформлении договора купли-продажи квартиры между физ. лицами и физ. лицами можно предложить нотариусу указать в договоре такой пункт:
“Сторони розрахувалися повністю до підписання та укладення цього договору і підписами підтверджують факт повного розрахунку за відчужувану квартиру“.
Это делается с целью обойти необходимость безналичной оплаты на сумму свыше 50 тыс. грн. (ПОСТАНОВА НБУ від 29 грудня 2017 року N 148) и подтверждения факта расчетов между покупателем и продавцом. Санкций или наказаний за расчет между физ. лицами наличными средствами в Украине не предусмотрена. Главное, что бы ты вовремя платил налог с полученного дохода.
1.3. Если идет расчет физ. лица с субъектами хозяйствования (юр. лицом или физ.лицом-предпринимателем) происхождения денег требуют банки Украины.
Согласно п. 7 ПОСТАНОВЛЕНИЯ НБУ от 29 декабря 2017 года N 148 «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” (http://zakon0.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17) физические лица имеют право осуществлять расчеты наличными:
1) с субъектами хозяйствования в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам – в размере до 50 000 (пятидесяти тысяч) грн включительно.
Платежи на сумму, превышающую 50000 гривен, проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения, которые в установленном законодательством Украины порядке получили лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счета, путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк или небанковского финансового учреждения для дальнейшего их перевода на текущие счета в банке.
Таким образом, если квартира стоит 1 мил. грн, возможно вносить в течение 20 дней ежедневно по 50 000,00 грн на расчетный счет субъекта хозяйствования.
1.4. Если расчет идет между физ. лицами и физ. лицами через банк по договору купли-продажи, которые подлежат нотариальному удостоверению, то за наличку за одним договором купли-продажи можно купить имущество в размере до 50 000 (пятидесяти тысяч) грн включительно.
Платежи на сумму, превышающую 50 000 гривен, осуществляются путем перевода средств с текущего счета на текущий счет или внесения и / или перевода средств на текущие счета (в том числе на депозит нотариуса на отдельный текущий счет в национальной валюте).
Если квартира покупает физ.лицо за наличку у физ. лица через расчетный счет, возможно заключать договоры на покупку квартиры частями: например квартира стоит 1 мил. грн, тогда надо заключить 20 договоров на покупку 5 кв.м., стоимость 5 кв.м — 50 000 грн.
- Вопрос: Является ли продажа валюты основанием для объяснения происхождения денег?
- 1. Согласно подпункта 2.1 пункта 50 раздела V Постановления «Об утверждении Положения об осуществлении банками финансового мониторинга» Национального банка от 26.06.2015 № 417 (http://zakon0.rada.gov.ua/laws/show/v0417500-15/paran275#n275): документами, дающими возможность объяснить происхождения денег, в частности могут быть:
1) копия декларации об имущественном состоянии и доходах (далее – налоговая декларация) с отметкой контролирующего органа Украины о ее получении (для налоговых резидентов Украины);
2) копия декларации об имуществе, доходах, расходах и обязательствах финансового характера / декларации лица, уполномоченного на выполнение функций государства или органа местного самоуправления, полученной, в частности из Единого государственного реестра деклараций лиц, уполномоченных на выполнение функций государства или местного самоуправления, формируется и ведется Национальным агентством по предупреждению коррупции;
3) копия налоговой декларации (декларации о доходах) с отметкой контролирующего органа иностранного государства о получении (для нерезидентов Украины) (при наличии);
4) иные документы, подтверждающие источники происхождения собственных средств и активов физического лица.
Таким образом, ответ на поставленный вопрос будет следующим — как Вы договоритесь с банком.
2.2. Внимание, важно:
Сначала по закону необходимо задекларировать получение доходов в иностранной валюте, уплатить с этого налог с доходов, если просрочили подачу декларации о доходах и уплату налога, то надо уплатить штраф, подать фискалам декларацию о доходах, а копию декларации предоставить в банк.
Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в гривнах по валютному курсу Национального банка Украины, действовавшему на момент начисления (получения) таких доходов.
Зачисление уплаченных за таможенной границей Украины сумм налога осуществляется при условии представления письменного подтверждения контролирующего органа другого государства относительно факта уплаты такого налога согласно с нормами международных договоров, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины.
В случае отсутствия у плательщика налога подтверждающих документов относительно суммы полученного им дохода из иностранных источников и суммы уплаченного им налога в иностранной юрисдикции, такой плательщик обязан подать в контролирующий орган по своему налоговому адресу заявление о переносе срока представления Декларации до 31 декабря года, следующего за отчетным.
В случае непредставления в установленный срок налоговой декларации налогоплательщик несет ответственность.
Сумма налога с иностранного дохода налогоплательщика – резидента, уплаченного за пределами Украины в течение налогового (отчетного) периода, не может превышать сумму налога, рассчитанную на базе общего годового налогооблагаемого дохода такого налогоплательщика согласно законодательству Украины.
- Вопрос: Налог на роскошь и налог на недвижимость какая площадь чем отличаются? Какие сроки оплаты и какая пеня при неуплате?
- 1. Ответ: Налога на роскошь в Украине не существует.
Согласно Налоговому кодексу в Украине существует налог на имущество, который делиться на налог на землю (ст. 269, подраздел 6 Налогового кодекса Украины (далее по тексту НКУ), транспортный налог (ст. 267 Налогового кодексу Украины), налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (ст. 266 Налогового кодекса Украины).
- Вопрос: Нужно ли платить налог на приобретенное жилье в новострое, если не получили извещение?
- 1. Ответ: Да, нужно. По вновь (нововведенному) объекту жилой и/или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом-плательщиком, начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект (абз. 2 п.п. 266.7.2. НКУ), а именно с даты государственной регистрации квартиры (см. ст. 331 ГКУ).
Декларация плательщиком представляется в течение 30 к.дн. со дня возникновения права собственности на данный объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на этот объект (пп. 266.7.5 НКУ).
То есть, если договор купли-продажи подписан в августе 2018 года, а государственная регистрация права собственности на квартиру в установленном порядке произойдет, например, 15 октября 2018 года, то до 31 октября 2018 года необходимо уплатить налог на недвижимость за новостройку, а декларацию за эту квартиру подать до 13 ноября 2018 года.
Ставка налога уставлена решением Одесского городского совета от 21.01.2015 №6258-VI (с изменениями) по нежилым помещениям 1% минимальной заработной платы (32,00 грн) и по жилой недвижимости 0,1% (3,2 грн) за 1 квадратный метр недвижимости (если новостройка была зарегистрирована в 2018 году).
Если право собственности на новостройку была зарегистрирована в 2017 году, согласно Закону Украины от 20.12.2016 №1791-VIIІ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году», ставки налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, применяются с коэффициентом 0,5. Поэтому на 2017 год налог по жилой недвижимости рассчитывается из расчета ставки 0,05% (1,6 грн.) за 1 квадратный метр недвижимости.
4.2. Касаемо уплаты налога на другую недвижимость (не новостройку):
Уплатить налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, плательщики должны на протяжении 60 дней со дня получения налогового уведомления-решения. Именно в течение этого времени плательщик имеет право в случае несогласия с начисленной суммой налога обратиться в орган фискальной службы для сверки данных.
Согласно п.п. 266.10.2 НКУ, в случае если контролирующий орган не направил (не вручил) налоговое/налоговые уведомления-решения в сроки, установленные подпунктом 7.2 статьи 266, физические лица освобождаются от ответственности, предусмотренной настоящим Кодексом за несвоевременную уплату налогового обязательства.
Кроме того, если плательщики не получили такого уведомления, но они являются плательщиками этого налога, они также могут обратиться в орган фискальной службы для проведения сверки.
Особое внимание, необходимо обратить:
Физическим лицам — владельцам жилой недвижимости, общая площадь которой превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и/или 500 квадратных метров (для дома), необходимо дополнительно уплатить 25 000 гривен на год за каждый из указанных объектов жилой недвижимости (долю собственника).
Налоговым законодательством предусмотрены льготы для граждан — владельцев недвижимости, в частности, общая площадь объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, уменьшается:
а) для квартиры/квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;
б) для жилого дома/домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;
в) для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их долей), — на 180 кв. метров.
Вычисление суммы налога с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических лиц, осуществляется органами фискальной службы по месту налогового адреса (месту регистрации) владельца такой недвижимости. До 1 июля текущего года плательщикам направляются (вручаются) налоговые уведомления-решения об уплате сумм налога с указанием соответствующих платежных реквизитов.
Вопрос 5: Нужно ли подавать декларацию и объяснять происхождение денег при покупке недвижимости в новостройке?
Ответ: Декларация по налогу на недвижимость по новостройке подавать нужно. Декларацию можно скачать по данному адресу:http://zakon0.rada.gov.ua/laws/show/z0479-15.
Вопрос 6: Какие способы показать, легализовать деньги объяснить их происхождение при покупке недвижимости?
Ответ на этот вопрос дан с учетом того, что клиент физическое лицо, которое себе покупает квартиру для личного проживания.
Подать в фискальные органы по месту жительства декларацию об имущественном состоянии и доходах. Форма налоговой декларации устанавливается центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику, и является единой для всех плательщиков налога на доходы физических лиц (п. 179.9 ст. 179 НКУ). В настоящее время действующей является форма налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, утвержденная приказом Минфина от 02.10.2015 г. № 859 (далее – Приказ № 859). Этим же документом утверждена инструкция по ее заполнению (далее – Инструкция № 859) (http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15).
Если декларация должна была быть подана, а налог с доходов должен быть уплачен, однако это не было сделано своевременно, например до 1 мая 2018 года, то декларацию можно подать с уплатой штрафа в суме 170,00 грн, уплатить налог на доходы и штраф за несвоевременную уплату налога, в размере установленном в ст. 126 НКУ, а именно, в случае если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства (кроме случаев, предусмотренных пунктом 126.2 этой статьи) в течение сроков, определенных этим Кодексом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах:
при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга;
при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, – в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга.
Если декларацию по закону подавать клиент не должен, поскольку налоги за Вас уплачивал налоговый агент, то декларацию можно просто подать фискалам без уплаты штрафов, а копию декларации отнести в банк. Главное, что бы в декларации была задекларирована сумма не менее той суммы за которую планируется купить квартиру через расчетный счет.
Так же перечень документов зависит от банков, пример, Райффайзен принимает официальные справки с места работы в размере 40%. То есть, если вы заработали 1 млн. и у вас есть документы, вам подтвердят только 400 тыс., остальное они считают, что вы не смогли сберечь, так как тратили на жизнь. Есть банки попроще. Ходите узнавайте, если хотите через банк. Вас бесплатно проконсультируют.
Возможны и другие вариант ответа на этот вопрос, например, если квартиру будут например сдавать в аренду, как предприниматели, но это уже другая консультация.
Вопрос 7: Считается ли квартира по договору пожизненного содержания в общий метраж собственности?
Ответ 7: Нет. Поскольку только собственники платят налог на налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Согласно договору пожизненного содержания, собственником квартиры считается Отчуждатель квартиры до его смерти.